廣元市政府國有資產監督管理委員會

關于印發《廣元市政府國有資產監督管理委員會內部審計監督管理暫行辦法》的通知

          廣國資委〔2022〕121號

各市屬國有企業,機關各科室(中心),外派監事會:

  《廣元市政府國有資產監督管理委員會內部審計監督管理暫行辦法》已經市國資委黨委2022年第九次(擴大)會議審議通過,現印發給你們,請按照本辦法規定認真貫徹執行。

      附件: 廣元市政府國有資產監督管理參公獲審計監督管理暫行辦法

                                                                                                                                                      2022年3月25日  

廣元市政府國有資產監督管理委員會內部審計監督管理暫行辦法

                                                                                        第一章  總  則

           第一條  為依法履行廣元市政府國有資產監督管理委員會(以下簡稱"市國資委")審計監督職能,進一步加強對市國資委履行 出資人職責的國有獨資、國有控股公司及其下屬各級全資、控股公 司(以下統稱“市屬國有企業”的審計監督,規范市國資委內部審計工作,促進市屬國有企業提升經營管理水平,實現國有資產保值增值,根據《中華人民共和國企業國有資產法》《中華人民共和 國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令第11號)《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》(國資發監督規〔2020]60號)《四川省內部審計條例》《四川省政府國有資監督管理委員會內部審計工作暫行辦法》(川國資發〔2020〕6號)以及國家其他有關規定,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱內部審計 ,是指市國資委依據國家有關法 律法規、財務會計制度和國有資產監督管理相關規定,對市屬國有企業經營活動、投資行為、工程建設、招投標工作、財務收支、內部控制、風險管理等 實施獨立、客觀的監督、評價和建議,以促進市屬國有企業完善公司治理、規范經營管理、提高發展質量和實現經營目標的活動。

第三條  內部審計工作應當堅持以推動落實中央、省、市黨委 和政府重大經濟決策部署為首要目標,堅持以推動市屬國有企業法人治理結構規范化運作、促進企業健康發展為主要目的,密切關注 國資監管和國企改革、企業經營風險隱患及企業內外部反映的焦點問題。

             第二章  內部審計機構和人員

第四條  市國資委監督工作科是負責市屬國有企業內部審計監督職能科室,在市國資委領導下依照本辦法規定的職責、權限和程序開展對市屬國有企業的內部審計工作,向市國資委負責并報告工作。

第五條  監督工作科應當根據工作需要,合理配備內部審計人員。內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專業能力,監督工作科負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等工作背景。

第六條  監督工作科應當通過多種途徑開展內部審計人員的職業培訓和后續教育,以提高內部審計人員的職業勝任能力。

第七條  除涉密事項外,監督工作科可以根據工作需要聘請社會中介機構和抽調相關專業人員參與內部審計工作,對其工作質量進行把關,并對采用的審計結果負責。

第八條  監督工作科要不斷提高審計工作質量,依法接受市審計局對內部審計工作的指導和監督。

第九條  市國資委應當保障監督工作科和內部審計人員依法依 規獨立履行職責,市國資委各職能科室、各市屬國有企業應當在市國資委的統一部署下積極支持配合內部審計工作,任何單位和個人不得阻礙和干擾內部審計工作的正常開展。

第十條  監督工作科和內部審計人員從事內部審計工作,應當嚴格遵守有關法律法規、審計職業規范和審計工作紀律,忠于職守,做 到依法審計、廉潔審計、文明審計,確保獨立、客觀、公正、保密。

第十一條  監督工作科和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的活動，不得兼任財務以及其他經營性工作，不得參與原經辦業務的審計事項。監督工作科和內部審計人員在實施審計時,與被審計對象或審計事項有利害關系的,應當回避。

第十二條  監督工作科從事內部審計工作所需經費列入市國 資委年度部門預算。

          第三章  內部審計的職責和權限

第十三條  監督工作科根據監管工作需要,履行以下主要職責:

(一)擬定年度審計工作重點,編制年度內部審計工作計劃;

(二)按照年度內部審計工作計劃,組織開展對市屬國有企業的內部審計工作;

(三)加強對內部審計工作的監督和管理,協調解決市屬國有企業在審計工作中遇到的問題;

(四)督促市屬國有企業做好審計發現問題的原因分析、落實整改工作,建立健全并有效執行內控制度;

(五)統籌安排內部審計工作,負責對審計活動涉及的社會中介機構的委托與質量管理;

(六)對市屬國有企業內部審計工作進行指導和監督。

第十四條 監督工作科負責組織實施內部審計工作,對市屬國有企業以下事項開展內部審計:

(一)企業貫徹落實國家法律法規、重大經濟政策措施、財經紀律和市國資委制定的相關監督管理制度、規定和辦法的情況;

(二)企業發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃的制定、執行及效果;

(三)企業法人治理結構、內部控制體系及風險管理情況;

(四)企業的資產、負債、損益的真實合法情況,特別是重大財務異常、重大資產損失及風險隱患等影響企業發展的突出問題;

(五)企業重大經濟活動的決策、執行和績效情況,特別是涉及混合所有制改革、"三重一大"事項、重大投資及收并購、對賭模式并購投資、重要專項資金、大額資金使用、資產處置、物資采購、工程招投標、高風險金融業務等;

(六)企業的境外項目投資、運營和管理情況;

(七)企業國有資本經營預算編制、執行和績效情況,特別是國有資本金使用情況;

(八)國家審計機關、市國資委及紀檢監察機構交辦的其他審計事項。

第十五條 監督工作科應當具有下列權限:

(一)要求被審計單位按時報送發展規劃、戰略決策、重大措施、內部控制、風險管理、財務收支等有關資料(含相關電子數據,下同),以及必要的計算機技術文檔;

(二)參加被審計單位有關會議,召開與審計事項有關的會議;

(三)檢查被審計單位有關財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物;

(四)檢查被審計單位有關計算機系統及其電子數據和資料;

(五)就審計事項中的有關問題,向有關單位和個人開展調查和詢問,取得相關證明材料;

(六)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時依法依規予以制止;

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,依法依規予以暫時封存;

第二十條  市國資委按照有關規定將內部審計工作相關資料報送審計局備案。

             第四章  內部審計的工作程序

第二十一條  監督工作科按照以下工作程序組織、實施內部審計工作:

(一)確定年度審計重點。結合國資國企改革、國資監管實際情況,確定年度內部審計工作重點。

(二)編制審計工作計劃。根據年度審計工作重點,編制年度 內部審計工作計劃,明確審計的對象、范圍、重點內容、審計方法與組織形式、時間安排等內容,報市國資委批準后實施。

(三)編制審計實施方案。監督工作科按照審計工作計劃在對 被審計單位的經營活動、財務收支、內控制度等情況日常了解的基 礎上,制定審計實施方案,實施方案應包括審計目標、審計范圍、審計依據、審計內容和重點、審計組織與分工、審計進度、延伸審計單位及其他相關事項。

(四)成立審計組。按照審計工作任務要求,成立由具有相關工作經驗和一定專業知識的人員組成的審計組,審計組成員不得少于2人,審計組組長由市國資委派員擔任。

(五)送達審計通知書。審計組在實施審計3個工作日前,向被審計單位送達審計通知書。被審計單位接到審計通知書后,應當做好接受審計的各項準備,如實地提供有關資料,并對所提供資料的真實性作出書面承諾。若被審計對象拒絕對所提供資料的真實性作出書面承諾,審計組應當 注明原因和日期。

(六)開展現場審計。審計組根據審計實施方案確定的審計內容和重點,開展現場審計,并取得證明材料。

(七)編制審計工作底稿。審計人員在審計項目實施過程中應 當同步編制審計工作底稿,審計工作底稿應當做到內容完整、記錄 清晰、說明恰當、結論明確,并包括與形成審計結論和建議有關的所有重要事項。審計組組長應當加強對取證記錄、資料以及工作底稿的復核, 做到事實清楚、定性準確。

(八)撰寫審計報告。審計組在審計項目實施結束后,應當進 行綜合分析,以經過核實的審計證據為依據,形成審計結論與建議, 撰寫審計報告征求意見稿。審計報告應當包括審計范圍、內容和發 現的問題、評價和結論、處理意見和建議等主要內容。

(九)征求審計意見。審計報告初稿撰寫完成后,送被審計單位征求意見。被審計單位應當在收到審計報告征求意見稿后10日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。審計中若涉及重大經濟事項和案件線索,經市國資委主要負責人批準,可以不征求被審計單位的意見。

(十)出具審計報告。審計組應當對被審計單位的書面反饋意 見認真進行研究、核實,對審計報告征求意見稿進行必要修改后,及時報送監督工作科復核。市國資委對復核后的審計報告進行審定后,出具正式審計報告。 

(十一)送達審計報告。監督工作科應當將正式審計報告及時送達被審計單位,審計報告自送達被審計單位之日起生效。

第二十二條 審計工作情況和審計結果應當按規定向市國資委及相關部門報告,未經批準不得對外公布。

          第五章  審計結果運用

第二十三條  被審計單位應當執行審計報告,對審計發現的問 題和提出的建議應當在審計報告送達之且起60日內完成整改,并將整改結果書面報告市國資委。被審計單位對問題整改落實負有主體責任,其董事會主要負責人是審計整改第一責任人。

第二十四條 監督工作科應當加強對市屬國有企業審計整改落 實情況的督促檢查工作,指導并督促市屬國有企業針對經營管理中存在的薄弱環節及管理不規范等問題,制定和完善相應的內部控制制度。

第二十五條  監督工作科應當加強與紀檢監察、巡察、組織人 事等其他監督科室的協作配合,建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。

第二十六條  內部審計結果及整改情況應當作為對被審計單位董事會評價工作的重要內容、考核獎懲和相關決策的重要依據。

第二十七條  對內部審計工作中發現的違法違紀和違規經營投 資等問題線索,應當按照相關規定及時移送有關部門。

第二十八條   對內部審計工作中發現的國有資產監管方面的典 型性、普遍性、傾向性問題,市國資委相關職能科室應當及時分析研究,制定和完善相應的監督管理制度。

                 第六章  對市屬國有企業內部審計工作的指導和監督

第二十九條  監督工作科對市屬國有企業內部審計工作進行指 導和監督,推動市屬國有企業完善內部審計機構設置,建立健全內 部審計工作制度，有效組織開展內部審計工作。

第三十條  市屬國有企業應當加強黨組織對內部審計工作的集 中統一領導 ,依法依規將董事會監督管理內部審計工作的職權寫入公司章程;黨組織書記、董事長對內部審計工作負總責,明確一名班子成員具體分管內部審計工作,按照《四川省內部審計條例》有關規定以及本辦法組織開展內部審計工作。

第三十一條 市屬國有企業應當  將年度內部審計工作報告(附相關資料)報送市國資委監督工作科。市屬國有企業內部審計發現的重大資產損失、重要事件、重大風險等違法違紀問題線索,應當向本企業董事會報告,并及時報告市國資委。

       第三十二條   監督工作科可以采取日常監督、結合審計項目監督、專項檢查等方式,對市屬國有企業內部審計制度建立健全、內部審計機構職責履行、內部審計工作質量等情況進行監督檢查。

第三十三條  市屬國有企業應當不斷完善集團統一管控的內部審計管理體制,推動各級所屬企業設置內部審計機構;對所屬子企業戶數多、分布廣或人員力量薄弱的企業,可以設立審計中心或區 域審計中心,規范開展集中審計或區域集中審計。

第三十四條  市屬國有企業應當強化內部審計激勵約束機制，推動審計人員績效考核結果與薪酬兌現、職業晉升、任職交流等掛鉤,但作為被審計對象的同級業務部門不參與對內部審計機構及其負責人的績效測評。

第三十五條  市屬國有企業對所屬子企業應當確保每3年至少輪審1次;對重大投資項目、重太風險領域和重要子企業應當實施重點審計,確保每2年至少1次:

第三十六條 監督工作科可以通過審計法律法規宣傳、業務培訓、交流調研、以審代訓等方式,加強對市屬國有企業內部審計人員的業務指導。

        第七章 內部審計檔案

第三十七條  監督工作科對已經辦結的審計事項,應當按照國 家、省和市國資委檔案管理規定,及時收集審計項目的文件資料,建立審計檔案,由專人集中管理。

第三十八條  審計檔案文件資料應當真實、完整、有效、規范。歸檔資料主要包括:①市國資委對審計事項的批復;②經批準的審計任務文件和審計工作方案;③審計工作底稿及與審計事項有關的取證、證明材料;④審計通知書;⑤審計報告;⑥被審計單位的書面反饋意見;⑦審計整改情況報告等。

第三十九條  審計檔案應當嚴格執行檔案保密制度。確因工作 需要查閱的,須經監督工作科負責人同意,并做好查閱記錄;外借須經市國資委分管負責人批準,并辦理出借手續,限期歸還。

第四十條  內部審計人員必須妥善保管審計檔案,做好保密工 作;內部審計人員調離審計崗位時,應當做好有關檔案材料的交接工作。

         第八章責任追究

第四十一條 市國資委對市屬國有企業內部審計工作的配合情況、開展情況定期進行通報。

第四十二條 被審計單位有以下情形之一的,由市國資委按照《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》《四川省內部審計條例》等法律法規以及市國資委相關監管規定，采用印發提示函、通報、追責等方式進行處理,涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

(一)拒絕或者不配合內部審計工作的;

(二)拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料,或者提供資料不真實、不完整的;

(三)拒不執行審計結論、拒不糾正審計發現問題的;

(四)整改不力、屢審屢犯的;

(五)違反國家規定或者本辦法規定的其他情形。

第四十三條 市國資委和市屬國有企業的內部審計機構及審計 人員有下列情形之一的,由市國資委和市屬國有企業按照《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》《四川省內 部審計條例》等法律法規進行處理。

(一)未按照有關法律法規、內部審計有關規定和本辦法實施審計,導致應當發現的問題未被發現并造成嚴重后果的;

(二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;

(三)泄露國家秘密或者企業商業秘密的;

(四)徇私舞弊、玩忽職守或利用職權謀取私利的;

(五)違反國家規定或者本辦法規定的其他情形。

第四十四條  市國資委和市屬國有企業的內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的,市國資委和市屬國有企業應當及時采取保護措施,并對相關責任人員依法依規進行處理;涉嫌犯罪的, 移送司法機關依法追究刑事責任。

       第九章  附  則

第四十五條 本辦法由市國資委負責解釋。

第四十六條 本辦法自印發之日起施行。